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2021年注册会计师考试《税法》备考习题:境外所得税收管理

来源:中华考试网  [2021年5月6日]  【

  [单选题]某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2020年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2020年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税为()万元

  A42.5

  B45.5

  C40

  D52.55

  参考答案:A

  [单选题]某居民企业2020年境内生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是()万元。

  A75

  B77.5

  C127.5

  D172.5

  参考答案:B

  [单选题]某居民企业2020年境内应纳税所得额500万元,其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损460万元,则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()万元。

  A0

  B460

  C40

  D500

  参考答案:B

  [单选题]从境内向境外单笔支付等值5万美元以上的外汇资金,无需向所在地主管税务机关进行税务备案的是()。

  A境外机构境内获得不动产的转让收入

  B境外个人在境内的工作报酬

  C外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上

  D境内机构在境外代表机构的办公经费

  参考答案:D

  [单选题]2018年5月,境内甲公司向境外非居民企业A支付了特许权使用费30万元,另支付给A购置一套境内房产的价款550万,已知该房产的净值为250万。则甲公司应扣缴的企业所得税为()。(上述价款均不含增值税)

  A33万元

  B55万元

  C3万元

  D66万元

  参考答案:A

  [单选题]境内居民企业甲在境外设立有一个分公司,已知2019年全年境内所得为200万元,境外分公司所得100万。分公司已在境外30%的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时,应缴纳的金额为()。

  A30

  B50

  C25

  D20

  参考答案:B

  [单选题]某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2019年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税()万元。

  A40

  B42.5

  C45

  D47.5

  参考答案:B

  [单选题]我国一居民总公司在B国设有一分公司,某纳税年度总公司在我国取得所得600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司适用30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元,我国所得税税率为25%,按照限额饶让抵免法,则我国应对总公司征税()万元。

  A175

  B160

  C150

  D145

  参考答案:C

  [单选题]某居民企业的境外子公司于2019年12月1日股东会决定,将分别属于却17年、2018年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元的股息应在该居民企业()年度应纳我国企业所得税中计算抵免。

  A2017

  B2018

  C2017和2018

  D2019

  参考答案:D

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  [多选题]中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足()条件之一的,可免将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得。

  A设立在国家税务总局指定的低税率国家(地区)

  B设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)

  C主要取得积极经营活动所得

  D年度利润总额高于500万元人民币

  参考答案:BC

责编:jiaojiao95
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